个体工商户的所得税是如何计算的？有哪些优惠政策？

2024-11-20 15:59:01919 阅读

导语：个体工商户的所得税计算方式主要取决于其选择的征收方式，包括定期定额征收、核定应税所得率征收和查账征收三种，优惠政策则主要体现在减半征税政策、六税两费减免、增值税减免等方面。个体工商户的所得税计算方法：1、定期定额征收：税务机关根据纳税人在一...

个体工商户的所得税计算方式主要取决于其选择的征收方式，包括定期定额征收、核定应税所得率征收和查账征收三种，优惠政策则主要体现在减半征税政策、六税两费减免、增值税减免等方面。

个体工商户的所得税计算方法：

1、定期定额征收：税务机关根据纳税人在一定经营时期内的营业额来核定其应纳税额，这种方式适用于生产经营规模较小，未达到设置账簿标准，且收入和费用难以准确计算的个体工商户。

2、核定应税所得率征收：对于不符合查账征收条件且不符合上述定期定额征收条件的纳税人，采用此方式，其应纳税所得额=收入总额×应税所得率，应纳所得税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数。

3、查账征收：个体工商户自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补，适用于财务核算制度健全，能如实核算应纳税款的纳税人，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额－成本、费用及损失－起征点；应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

1、减半征税政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

2、六税两费减免：同期内，对个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本条优惠政策。

3、增值税减免：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

4、融资贷款支持：对金融机构向个体工商户发放单户授信小于1000万元（含本数），或没有授信额度但单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款取得的利息收入，免征增值税。

这些税费优惠政策旨在进一步支持小微企业和个体工商户的发展，降低其经营成本，增强市场竞争力。

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