银行存款余额调节表如何制作？有哪些注意事项？

银行存款余额调节表是一种核对企业账目与银行账目的差异，检查企业与银行账目的差错的工具，制作步骤包括收集数据、核对记录、编制表格等，注意事项有确认账户余额、注意手续费和利息收入、注意未到账款项等

制作步骤：

1、收集数据：首先需要收集企业银行存款日记账和银行对账单的数据，这包括每个月的存款总额和账户余额等信息。

2、核对记录：根据这些数据，逐笔核对银行对账单和企业银行存款日记账上的交易记录，对于双方都已登记的事项打“√”；对日记账和对账单中未打“√”项目进行检查，确认是属于记账错误，还是属于未达账项。

3、编制表格：编制银行存款余额调节表，在表中列出所有的未达账项和双方已登记的事项。

4、调整余额：通过加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，调整双方余额使其一致，如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。

注意事项：

1、确认账户余额：在编制银行存款余额调节表时，首先要确认账户余额是否正确，可以通过对账单、银行账户余额查询系统等方式进行核对。

2、注意手续费和利息收入：在银行账户发生收支时，银行会收取一定的手续费；银行账户中的存款会产生一定的利息收入，在编制银行存款余额调节表时，要将手续费和利息收入计算在内。

3、注意未到账款项：有些收款在账户中尚未到账，但已经发生了收款事实，在编制银行存款余额调节表时，要将这些未到账款项列入未到账款项列。

4、注意未付款项：有些付款在账户中尚未扣款，但已经发生了付款事实，在编制银行存款余额调节表时，要将这些未付款项列入未付款项列。

5、注意银行账户的变动情况：在编制银行存款余额调节表时，要注意银行账户的变动情况，如账户的开户、销户、冻结、解冻等情况，这些变动会对银行存款余额产生影响，需要及时调整。

6、确认账户归属：在编制银行存款余额调节表时，要确认账户的归属，如是公司账户还是个人账户，这样可以避免账户混淆，导致余额计算错误。

7、保管现金和编制银行存款余额调节表不能由同一人负责：编制银行存款余额调节表的主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错，银行存款余额调节表是用来调节日记账和对账单的金额，检查未达账项的，而保管现金的人一般是出纳，出纳负责登记日记账，如果再由其本人编制银行余额调节表，一旦对账单发过来的数额小于实际现金，那么他就可能会将多余的现金留下自己用，就很可能出现舞弊现象。