小型微利企业的认定标准是什么？有哪些优惠政策？

小型微利企业的认定标准和优惠政策是企业发展中的重要考量因素，对于促进经济增长、增加就业等方面都具有积极意义。

小型微利企业的认定标准

1、从事国家非限制和禁止行业。

2、年度应纳税所得额不超过300万元。

3、从业人数不超过300人，这里的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，从业人数和资产总额指标需按企业全年的季度平均值确定，计算公式为季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标，小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

4、资产总额不超过5000万元，资产总额情况也按上述方法计算，登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

小型微利企业的优惠政策

1、所得税优惠：对小型微利年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至2027年12月31日。

2、“六税两费”减免：自2023年1月1日至2027年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、其他可能的优惠：部分地区或针对特定行业的小型微利企业可能还会有一些其他的优惠政策，如地方政府出台的相关扶持政策等，具体可关注当地政府部门发布的信息。

了解小型微利企业的认定标准和优惠政策，对企业合理规划发展、降低税负成本具有重要意义，企业在发展过程中应充分研究相关政策，积极申请并享受适合自己的优惠措施，以提升自身竞争力和可持续发展能力，政府也应根据经济形势和企业发展需求，适时调整和完善相关政策措施，进一步优化小型微利企业的发展环境。